Czy można sprzedać mieszkanie z darowizny?
Niezależnie od tego w jaki sposób mieszkanie weszło do majątku osoby, czy w wyniku zakupu czy darowizny- osoba ta ma prawo dysponować swoją własnością. Można sprzedać mieszkanie z darowizny.
Sprzedaż mieszkania z darowizny a podatek 2022r.
Sprzedaż mieszkania z darowizny może wiązać się z koniecznością zapłaty podatku do urzędu skarbowego. Podatek, który trzeba uiścić to podatek dochodowy, który wynosi 19%. Wartość 19% liczona jest od wartości otrzymanej nieruchomości.
|
Wartość mieszkania z darowizny ocenia się według stanu na dzień zawarcia umowy aktu notarialnego. Wartość darowizny przyjmuje się jako kwotę określoną przez obdarowanego w deklaracji o ile wartość ta odpowiada wartości rzeczy lub praw majątkowych ustalonych przez Urząd Skarbowy[1]. |
Przykład: Może się okazać, że mieszkanie otrzymane w darowiźnie ma wartość 300 000 zł. Wobec czego, podatek dochodowy, który należy uiścić do urzędu skarbowego wynosi 57 000 zł.
Sprzedaż mieszkania z darowizny przed upływem 5 lat.
Jeżeli darowizny dokonano w ciągu 5 lat i sprzedaż następuje przed upływem 5 lat powstaje obowiązek podatkowy. Jeśli podatnik, który sprzedaje mieszkanie chce uniknąć konieczności zapłaty podatku dochodowego w wysokości 19% powinien skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego. Obejmuje to wszystkie osoby, które otrzymały darowiznę, niezależnie od tego czy skorzystały ze zwolnienia podmiotowego- jako rodzina- czy też z niego nie korzystały.
Uwaga!! Organy podatkowe tak nie traktują tak samo jak zbycie nieruchomości w postaci umowy sprzedaży umowy o dożywocie, w której dożywotnik przekazuje nieruchomość nabywcy w zamian za dożywotnie utrzymanie i inne obowiązki wynikające z art. 908 kodeksu cywilnego. Jeśli otrzymane w darowiźnie mieszkanie miałoby zostać przekazane innej osobie umową dożywocia przed upływem 5 lat od otrzymania darowizny- przekazujący prawdopodobnie nie będzie musiał liczyć się z koniecznością zapłaty podatku dochodowego. W związku z tym, że organy podatkowe mogą interpretować przepisy inaczej, warto udać się do konkretnego urzędu skarbowego i zapytać jak traktuje podatkowo przekazanie umową dożywocia mieszkanie nabyte przed upływem 5 lat.
Jak liczyć okres 5 lat od darowizny?
5 letni okres od nabycia nieruchomości w drodze darowizny należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym dokonano nabycia- zawarcia umowy darowizny.
|
Art. 10 ust. 1 pkt. 8 „(…)w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w lit. a-c – przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie, a innych rzeczy – przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie; w przypadku zamiany okresy te odnoszą się do każdej z osób dokonującej zamiany[2]”. |
Zwolnienie od podatku dochodowego ze sprzedaży mieszkania z darowizny.
Zwolnienie od podatku dochodowego ze sprzedaży mieszkania z darowizny wymaga podjęcia przez podatnika działań. Co trzeba zrobić? Po sprzedaży mieszkania trzeba do Urzędu Skarbowego złożyć deklarację podatkową i wskazać, ze pieniądze ze sprzedaży spożytkuje się w ciągu 3 lat na własne cele mieszkaniowe.
Właściwy formularz: PIT-39.
Do kiedy: Deklarację PIT-39 należy złożyć do 30 kwietnia roku podatkowego, w którym dokonano sprzedaży.
Deklarację można złożyć zarówno papierowo jak i elektronicznie, na przeznaczonej do tego stronie internetowej: https://www.podatki.gov.pl/e-deklaracje/
Sprzedaż mieszkania z darowizny na własne cele mieszkaniowe.
Sprzedaż mieszkania z darowizny i wykorzystanie pieniędzy ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe powoduje, że obowiązek zapłaty podatku dochodowego znika. Własne cele mieszkaniowe w myśl przepisów ustawy to przeznaczenie środków na zakup mieszkania, działku, domu, remont, spłata kredytu i inne. Ważne jest, aby przeznaczyć na własne cele mieszkaniowe wszystkie środki uzyskane ze sprzedaży.
Wydatki na cele mieszkaniowe należy skrupulatnie udokumentować.
Jeżeli z jakiejś przyczyny pieniądze ze sprzedaży mieszkania zostaną wykorzystane na cele mieszkaniowe tylko w części- co do pozostałej części będzie zachodziła konieczność.
Uwaga! Zawarcie umowy przedwstępnej zakupu mieszkania i wpłata zadatku nie jest traktowana przez urzędy skarbowe jako wydatek na własny cel mieszkaniowy.
Sprzedaż mieszkania z darowizny po upływie 5 lat.
Sprzedaż mieszkania z darowizny po upływie 5 lat nie wiąże się z koniecznością zapłaty podatku dochodowego. Podatek nie występuje.
Sprzedaż mieszkania z darowizny a zachowek.
Sprzedaż darowizny jest irrelewantna z punktu widzenia roszczenia o zachowek. Osobie uprawnionej do zachowku przysługuje prawo żądania określonej kwoty niezależnie od tego czy darowizna została sprzedana, czy znajduje się w majątku osoby obdarowanej.
Sprzedaż mieszkania z darowizny – formalności.
Sprzedając mieszkanie z darowizny należy zebrać wszystkie dokumenty wymagane przez notariusza zobligowanego prawem.
Sprzedaż mieszkania z darowizny – dokumenty.
Dokumenty, które trzeba zebrać żeby sprzedać mieszkanie z darowizny mogą różnić się w zależności od rodzaju nieruchomości.
Sprzedaż mieszkania z darowizny do skupu nieruchomości.
Gdy na wolnym rynku nie ma zbyt wielu chętnych nabywców, lub jeżeli właściciel mieszkania z darowizny nie chce wystawiać ogłoszeń i oprowadzać potencjalnych nabywców po mieszkaniu, lub po prostu chce szybko sprzedać mieszkanie może skorzystać ze skupu nieruchomości.
Minimum formalności.
Firma zajmująca się obrotem nieruchomościami zwykle jest elastyczna co powoduje, że do transakcji trzeba spełnić minimum formalności. Należy zebrać tylko te dokumenty, których do przeprowadzenia transakcji wymaga notariusz.
[1] Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U.2021.1043 t.j. z dnia 2021.06.09), https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU19830450207/U/D19830207Lj.pdf dostęp z dnia 04.11.2022r.
[2] Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U.2021.1128 t.j. z dnia 2021.06.24), https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=wdu19910800350 .
